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一、稅籌原理
根據(jù)《財政部國家稅務總局關于印發(fā)（關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定）的通知》（財稅[2000]91號）針對入駐的個人獨資企業(yè)，按照收入10% 的利潤率實行優(yōu)惠稅率，通過將個人所得稅“工資薪金”“勞務報酬”稅目轉化為個人獨資企業(yè)的“生產經(jīng)營所得”，只需要通過成立一人企業(yè)跟公司簽訂合作協(xié)議，改變了商業(yè)模式和個人獲取收益的名義，就可以享受到政策。
個人獨資企業(yè)年收入不超過500萬，另需繳納3%增值稅及0.3%的附加，可以開具增值稅專用發(fā)票，3%的增值稅可以抵扣。
年收入超過500萬的個人獨資企業(yè)，轉為一般納稅人，同樣按照3.5%個人所得稅，需繳納6%的增值稅及0.6%的附加（6%的增值稅專票可用于抵扣）。
![根據(jù)《財政部國家稅務總局關于印發(fā)（關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定）的通知》（財稅[2000]91號）針對入駐的個人獨資企業(yè)，按照收入10% 的利潤率實行優(yōu)惠稅率，通過將個人所得稅“工資薪金](/Uploads/image/20210113/1610502645710906.jpg "根據(jù)《財政部國家稅務總局關于印發(fā)（關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定）的通知》（財稅[2000]91號）針對入駐的個人獨資企業(yè)，按照收入10% 的利潤率實行優(yōu)惠稅率，通過將個人所得稅“工資薪金")
個人獨資企業(yè)個人所得稅最新稅率表
為貫徹落實《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令2014年第35號）、《財政部國家稅務總局關于印發(fā)（關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定）的通知》（財稅[2000]91號）等文件的規(guī)定，現(xiàn)就我地個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內取得“個體工商戶生產、經(jīng)營所得”個人所得稅應稅所得率有關問題明確如下：
應稅所得率（最低值）：
| 行業(yè) | 應稅所得率 |
| 工業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè) | 5% |
| 建筑、房地產 | 7% |
| 飲食服務業(yè) | 7% |
| 娛樂業(yè) | 20% |
| 其他行業(yè) | 10% |
五級超額累進稅率表（2018年10月1日起實施）
??個人所得稅率表（個體工商戶生產、經(jīng)營所得適用）
| 級數(shù) | 全年應納稅所得額 | 稅率（％） | 速算扣除數(shù) |
| 1 | 不超過30000元的 | 5 | 0 |
| 2 | 超過30000元至90000元的部分 | 10 | 1500 |
| 3 | 超過90000元至300000元的部分 | 20 | 10500 |
| 4 | 超過300000元至500000元的部分 | 30 | 40500 |
| 5 | 超過500000元的部分 | 35 | 65500 |
??應納稅所得額=收入總額*應稅所得率（無起征點）
??應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)
不同區(qū)間收入（不含稅收入）稅負變化表一覽
| 年收入間 (單位：萬) | 月收區(qū)間 | 增值稅 | 附加稅 | 個稅綜合稅率 | 增值稅扶持比例 | 實際稅負 |
| 30以下 | 3萬以下 | 0% | 0% | 0.5% | 0% | 0.5% |
| 30-90 | 3萬-7.5萬 | 3% | 0.27% | 0.5-0.83% | 0.6% | 0.5-3.5% |
| 90-300 | 7.5萬-25萬 | 3% | 0.27% | 0.83-1.65% | 0.6% | 3.5-4.32% |
| 300-500 | 25萬-42萬 | 3% | 0.27% | 1.65- 2.19% | 0.6% | 4.32-4.86% |
| 500以上 | 42萬以上 | 6% | 0.54% | 2.19- 3.5% | 1.2% | 7.53-8.84% |
備注：以服務業(yè)應稅率為10%來計算的，月銷售額3萬以內免增值稅。
二、操作方法：在稅收洼地設立個人獨資企業(yè)作為合作對象
幫助企業(yè)在在收洼地注冊設立個人獨資企業(yè)，作為企業(yè)的業(yè)務合作對象。
因個人獨資企業(yè)依法不征收企業(yè)所得稅，只存在增值稅和個稅，個稅按照當?shù)囟悆?yōu)政策，服務業(yè)按照0.5%-3.5%，建筑業(yè)按照0.35%-2.45%，商貿類按照0.25%-1.75%。在繳納以上稅費之后，個人獨資企業(yè)賬戶中的款項即可自由支配。
對企業(yè)而言，在稅收洼地注冊個人獨資企業(yè)的方式，既解決了企業(yè)承擔過高稅負的問題，又可以獲得合法合規(guī)的增值稅發(fā)票作為進項。而且，企業(yè)全程只需要配合提供注冊材料即可，其他事項由我們全程托管服務，安全省心。
三、適用場景
1、定價轉移：公司利潤高，配套使用個獨，作為公司業(yè)務合作對象。
2、業(yè)務轉移：直接將現(xiàn)有業(yè)務轉移到個獨來進行，享受個獨的低稅率+高扶持的雙重優(yōu)惠。
3、工資代發(fā)（工資/勞務/提成獎金等）：改變收入類型，由工資收入、勞務收入、提成獎金收入變?yōu)榻?jīng)營所得收入，從而享受低稅率。（比如：高管、股東、自由職業(yè)者、高凈值人群、網(wǎng)紅、演藝體育明星、講師、行業(yè)專家、專業(yè)顧問、設計師、律師、私募管理人、基金經(jīng)理等）
四、案例說明
舉例1（個人所得稅節(jié)稅案例）：
| 普通模式 | 個人獨資企業(yè)模式 |
| 王先生是從事房地產的專家，與某公司A簽訂了地產項目居間協(xié)議，公司A將500萬傭金轉給王先生前，相關個人所得稅已經(jīng)扣除，稅率高達32% | 王先生使提供的個人獨資模式 王先生使用自己的個獨企業(yè)與某公司A簽署了居間協(xié)議，公司A將傭金轉給王的個獨企業(yè)，稅率僅5.01% |
| 勞務收入超過5萬部分適用稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000， 個稅稅額為：5000000×（1-20%）×40%-7000=1593000元 個稅稅負率為：1593000÷5000000=31.86% | 個獨增值稅：5000000÷（1+3%）×3%=145631元 個獨附加稅：145631.07×10%=1456元 個獨個稅：5000000÷（1+3%）×10%=485436.89元，按照個體工商戶的五級累進稅率，30-50萬的適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為40500，計算個稅為5000000÷（1+3%）×10%×30%-40500=105131元 以上合計稅額為：145631+1456+105131=252218元 相較普通模式節(jié)稅1593000-252218=1340782，節(jié)稅比例高達1340782÷1593000=84.17%。 |
舉例2（企業(yè)所得稅節(jié)稅案例）：
假設上海某建筑設計有限公司為服務業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱A公司）年收入在500萬，可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬。現(xiàn)在成立上海某建筑設計事務所（下稱B企業(yè)），并把相同的業(yè)務通過B企業(yè)來操作，下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果：
| A公司 | B企業(yè) |
| 增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元 | 增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元 |
| 企業(yè)所得稅：300*25%=75萬元 | 企業(yè)所得稅：個獨不繳納企業(yè)所得稅 |
| 個人所得稅（分紅）： （300-75）*20%=45萬元 | 個人所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬元 |
| 稅款合計：14.56+75+45=134.56萬元 | 稅款合計：14.56+10.51=25.07萬元 |
分析：通過計算得知B企業(yè)的綜合稅率為：25.07/500=5.01%，而A公司的稅負則高達：134.56/500=26.91%，B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為：134.56-25.07=109.49萬元。節(jié)稅比例高達：109.49/134.56=81.14%。
備注：行業(yè)利潤率越高節(jié)稅效果越是明顯，如技術類、咨詢類及服務類。可以撥打我們全國免費服務熱線：4008651117
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